Impuestos Actualizado el 2026-10-14

Modelo 130: cómo calcular el pago fraccionado del IRPF

Si eres autónomo y tributas en estimación directa, cada trimestre tienes que presentar, además del IVA, el modelo 130. Mucha gente lo vive como un impuesto más, pero en realidad es un adelanto de la renta que declararás al año siguiente. Entender cómo funciona te permite calcularlo tú, anticipar la cuantía y reservar el dinero a tiempo.

Qué es el modelo 130

El modelo 130 es la declaración trimestral del pago fraccionado del IRPF para actividades económicas en estimación directa. No es un impuesto adicional: lo que ingresas en cada trimestre se descuenta después en la declaración de la renta anual. Si en la renta te sale un resultado mayor, pagas la diferencia; si has pagado de más, te lo devuelven.

¿Quién tiene que presentarlo?

Por regla general, los autónomos persona física que tributan por estimación directa, normal o simplificada. Hay una exención importante: no tienes que presentarlo si al menos el 70 % de los ingresos de tu actividad del año anterior estuvieron sujetos a retención. Es habitual en profesionales que facturan principalmente a empresas y que reciben facturas con retención de IRPF.

Los autónomos en módulos (estimación objetiva) usan otro modelo, el 131. Si no estás seguro de qué régimen tienes, consúltalo con tu gestoría o en la Agencia Tributaria.

Plazos de presentación

Los plazos coinciden con los del IVA:

Se presenta por internet en la sede electrónica de la Agencia Tributaria. Si lo domicilias, el plazo termina unos días antes, y si el último día cae en festivo o fin de semana se pasa al siguiente hábil. Confirma siempre las fechas del año en curso.

Cómo se calcula

La lógica es sencilla y siempre acumulada desde el 1 de enero:

  1. Suma todos tus ingresos del año hasta el final del trimestre (sin IVA).
  2. Resta los gastos deducibles del mismo periodo (también sin IVA). Aquí es donde cuenta lo que explicamos en la guía de gastos deducibles.
  3. El resultado es tu rendimiento neto acumulado.
  4. Aplica el 20 % a ese rendimiento.
  5. Resta los pagos fraccionados de los trimestres anteriores y las retenciones que te hayan practicado tus clientes en el año.
  6. Lo que queda es lo que ingresas en este trimestre. Si es negativo, no pagas, pero tampoco te lo devuelven en ese momento.

Ejemplo trimestre a trimestre

Imagina que no te han practicado retenciones y que tus cifras son estas, siempre sin IVA:

Primer trimestre

Segundo trimestre (cifras acumuladas)

Tercer trimestre (cifras acumuladas)

Fíjate en que cada trimestre no se calcula por separado: siempre se parte de lo acumulado y se restan los pagos anteriores. Así el total ingresado a lo largo del año refleja el 20 % del rendimiento neto de todo el ejercicio.

Si tus clientes te retienen IRPF

Cuando facturas a empresas o profesionales, es habitual que apliquen una retención en tu factura (el tipo depende de tu situación, y es más bajo en los primeros años de actividad). Esa retención ya es IRPF pagado por adelantado y se resta en el modelo 130 como retenciones soportadas. Si tus retenciones superan el 20 % del rendimiento, el resultado será cero.

Guarda los certificados de retenciones o las facturas, porque los necesitarás también en la renta.

Cuánto reservar para el modelo 130

Una forma práctica de no llevarte sustos es calcular el 20 % del rendimiento neto de cada factura, es decir, de lo que cobras menos tus gastos, y mover ese dinero a una cuenta separada. Si todavía no sabes cuánto serán tus gastos, usa el 20 % de la base de la factura como reserva prudente y ajusta cuando cierres el trimestre. Este hábito encaja con el método que contamos en cómo apartar para impuestos de cada factura.

Errores frecuentes

Deducciones y casos especiales

Existen deducciones para rendimientos bajos y otros ajustes que afectan al cálculo, como las deducciones por vivienda habitual en ciertos casos o los gastos de difícil justificación. Las cifras y condiciones cambian, así que consulta las instrucciones del modelo vigente en la web de la Agencia Tributaria o pregunta a tu gestoría.

Resumen

El modelo 130 es un adelanto del IRPF: 20 % del rendimiento neto acumulado, menos lo ya pagado y las retenciones. Calcúlalo siempre en acumulado, reserva el dinero cuando cobras y presenta dentro de plazo. Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento fiscal personalizado.